Повышение утилизационного сбора
Плательщики утилизационного сбора
Сбор предназначен для утилизации автомобиля с соблюдением всех экологических норм и оплачивается только один раз. Его уплата гарантирует, что транспортное средство будет утилизировано безвозмездно.
Обратите внимание! Правительство Российской Федерации утвердило новые коэффициенты, используемые для расчёта утильсбора, которые вступили в силу с 1 июля 2024 года. Полный перечень техники, на которую начисляется сбор, и актуальные тарифы размещены в таблице ниже.
Таблица: виды и категории техники, размер (коэффициент, ставки) утилизационного сбора
Перечень видов и категорий самоходных машин и прицепов к ним, в отношении которых уплачивается утилизационный сбор, а также размеров утилизационного сбора (утвержден постановлением Правительства РФ от 6 февраля 2016 г. № 81 и дополнен в последующие годы).
| Идентификационный код*(1) | Виды и категории самоходных машин и прицепов к ним*(2),*(3) | Коэффициент расчета размера утилизационного сбора*(4) | |
| Новые самоходные машины и прицепы к ним*(5) | Самоходные машины и прицепы к ним, с даты выпуска которых прошло более 3 лет*(5) | ||
| I. Грейдеры и планировщики (классифицируемые по кодам 8429 20 001 0, 8429 20 009 1, 8429 20 009 9)*(6) | |||
| A01 | мощностью силовой установки менее 100 л.с. | 3,2 | 8,5 |
| A02 | мощностью силовой установки не менее 100 л.с. и менее 140 л.с. | 11,74 | 30,75 |
| A03 | мощностью силовой установки не менее 140 л.с. и менее 200 л.с. | 12,37 | 33,39 |
| A04 | мощностью силовой установки не менее 200 л.с. | 16,81 | 49,8 |
| II. Бульдозеры, тракторы гусеничные прочие (классифицируемые по кодам 8429 11 001 0, 8429 11 002 0, 8429 11 009 0, 8429 19 000 1, 8429 19 000 9, 8701 30 000 9)*(6),*(7) | |||
| B01 | мощностью силовой установки менее 100 л.с. | 4 | 12 |
| B02 | мощностью силовой установки не менее 100 л.с. и менее 200 л.с. | 12,17 | 35 |
| B03 | мощностью силовой установки не менее 200 л.с. и менее 300 л.с. | 14,49 | 55 |
| B04 | мощностью силовой установки не менее 300 л.с. и менее 400 л.с. | 16,81 | 70 |
| B05 | мощностью силовой установки не менее 400 л.с. и менее 600 л.с. | 15,0 | 100 |
| B06 | мощностью силовой установки не менее 600 л.с. и менее 800 л.с. | 29 | 130 |
| III. Экскаваторы, экскаваторы-погрузчики, экскаваторы-бульдозеры (классифицируемые по коду 8429 51, 8429 52, 8429 59 000 0)*(6) | |||
| C01 | мощностью силовой установки менее 170 л.с | 4 | 17 |
| C02 | мощностью силовой установки не менее 170 л.с. и менее 250 л.с. | 6 | 25 |
| C03 | мощностью силовой установки не менее 250 л.с. | 8 | 40,5 |
| IV. Перегружатели колесные (классифицируемые по кодам 8429 59 000 0)*(6) | |||
| D01 | мощностью силовой установки менее 100 л.с. | 2,5 | 76,6 |
| D02 | мощностью силовой установки не менее 100 л.с. и менее 125 л.с. | 3,3 | 125,3 |
| D03 | мощностью силовой установки не менее 125 л.с. и менее 150 л.с | 4 | 125,3 |
| D04 | мощностью силовой установки не менее 150 л.с. | 4,4 | 160,9 |
| V. Машины трамбовочные и катки дорожные (классифицируемые по кодам 8429 40 100 0, 8429 40 300 0, 8429 40 900 0)*(6) | |||
| E01 | мощностью силовой установки менее 40 л.с. | 3,62 | 9,86 |
| E02 | мощностью силовой установки не менее 40 л.с. и менее 80 л.с. | 5,8 | 12 |
| E03 | мощностью силовой установки не менее 80 л.с. | 6,96 | 15 |
| VI. Погрузчики фронтальные и вилочные (классифицируемые по кодам 8427 10, 8427 20, 8429 51)*(6) | |||
| F01 | мощностью силовой установки не менее 5,5 л.с. и менее 50 л.с. | 1 | 6 |
| F02 | мощностью силовой установки не менее 50 л.с. и менее 100 л.с. | 4,2 | 10 |
| F03 | мощностью силовой установки не менее 100 л.с. и менее 200 л.с. | 6,2 | 17 |
| F04 | мощностью силовой установки не менее 200 л.с. и менее 250 л.с. | 10,3 | 20 |
| F05 | мощностью силовой установки не менее 250 л.с. и менее 300 л.с. | 12,09 | 30 |
| F06 | мощностью силовой установки не менее 300 л.с. и менее 400 л.с. | 14,13 | 35 |
| F07 | мощностью силовой установки не менее 400 л.с. | 26,09 | 70 |
| VII. Краны самоходные, за исключением кранов на базе шасси колесных транспортных средств (классифицируемые по коду 8426 41 000)*(6) | |||
| G01 | мощностью силовой установки менее 170 л.с. | 11,5 | 44,3 |
| G02 | мощностью силовой установки не менее 170 л.с. и менее 250 л.с. | 22,7 | 95,5 |
| G03 | мощностью силовой установки не менее 250 л.с. | 30,3 | 238,1 |
| VIII. Краны-трубоукладчики, краны гусеничные (классифицируемые по кодам 8426 49 001 0, 8426 49 009 1, 8426 49 009 9)*(6) | |||
| G04 | мощностью силовой установки менее 130 л.с. | 10 | 30 |
| G05 | мощностью силовой установки не менее 130 л.с. и менее 200 л.с. | 16 | 50 |
| G06 | мощностью силовой установки не менее 200 л.с. и менее 300 л.с. | 21 | 70 |
| G07 | мощностью силовой установки не менее 300 л.с. | 25 | 100 |
| IX. Прицепы (классифицируемые по кодам 8716 20 000 0, 8716 31 000 0, 8716 39 500 1, 8716 39 500 9, 8716 39 800 5, 8716 39 800 8, 8716 40 000 0, 8716 39 100 0, 8716 39 300 9)*(6) | |||
| H01 | прицепы грузоподъемностью более 10 тонн | 1 | 7 |
| H02 | полуприцепы грузоподъемностью более 10 тонн | 1 | 7 |
| X. Машины для содержания дорог, за исключением машин для содержания дорог, созданных на базе шасси колесных транспортных средств (классифицируемые по кодам 8705, 8479 10 000 0)*(6) | |||
| I01 | мощностью силовой установки менее 100 л.с. | 2,8 | 10,9 |
| I02 | мощностью силовой установки не менее 100 л.с. и менее 220 л.с. | 4,1 | 16,5 |
| I03 | мощностью силовой установки не менее 220 л.с. | 4,7 | 19,3 |
| XI. Машины и оборудование для лесного хозяйства | |||
| Машины и оборудование для лесного хозяйства (классифицируемые по коду 8436 80 100)*(6) | |||
| J01 | мощностью силовой установки не менее 20 л.с. и менее 100 л.с. | 8 | 50 |
| J02 | мощностью силовой установки не менее 100 л.с. и менее 300 л.с. | 14,5 | 60 |
| J03 | мощностью силовой установки не менее 300 л.с. | 18 | 70 |
| Транспортные средства типа «форвардер» (классифицируемые по кодам 8704 22 910 1, 8704 22 990 1, 8704 23)*(6) | |||
| J04 | мощностью силовой установки не менее 20 л.с. и менее 100 л.с. | 8 | 50 |
| J05 | мощностью силовой установки не менее 100 л.с. и менее 300 л.с. | 14,5 | 60 |
| J06 | мощностью силовой установки не менее 300 л.с. | 18 | 70 |
| Погрузчики лесоматериалов фронтальные и трелевочные тракторы (скиддеры) для лесного хозяйства (классифицируемые по кодам 8427 20 190 1, 8427 20 190 2, 8427 90 000, 8701 94 100 1, 8701 94 100 9, 8701 94 500 0, 8701 95 100 1, 8701 95 500 0)*(6) | |||
| J07 | мощностью силовой установки не менее 20 л.с. и менее 100 л.с. | 8 | 10 |
| J08 | мощностью силовой установки не менее 100 л.с. и менее 300 л.с. | 14,5 | 45 |
| J09 | мощностью силовой установки не менее 300 л.с. | 18 | 60 |
| XII. Мотовездеходы, снегоболотоходы (классифицируемые по кодам 8703 21 109, 8703 21 909, 8703 10, 8703 31 109 0, 8704 90 000)*(6) | |||
| K01 | c объемом двигателя менее 300 куб. см | 0,4 | 0,7 |
| K02 | с объемом двигателя не менее 300 куб. см | 0,7 | 1,3 |
| XIII. Снегоходы (классифицируемые по коду 8703 10)*(6) | |||
| L01 | с объемом двигателя не более 300 куб. см | 0,4 | 0,7 |
| L02 | с объемом двигателя не менее 300 куб. см | 0,7 | 1,3 |
| XIV. Тракторы колесные (классифицируемые по коду 8701 91, 8701 92, 8701 93, 8701 94 100 9, 8701 94 500 0, 8701 94 900 0, 8701 95 100 9, 8701 95 500 0, 8701 95 900 0, 8701 20 109 0, 8701 20 909 0, 8709)*(6) | |||
| M01 | мощностью силовой установки более 5,5 л.с. и не более 30 л.с. | 0,4 | 1,8 |
| M02 | мощностью силовой установки более 30 л.с. и не более 60 л.с. | 0,5 | 2,2 |
| M03 | мощностью силовой установки более 60 л.с. и не более 90 л.с. | 0,7 | 3 |
| M04 | мощностью силовой установки более 90 л.с. и не более 130 л.с. | 1,5 | 7 |
| M05 | мощностью силовой установки более 130 л.с. и не более 180 л.с. | 2,5 | 10 |
| M06 | мощностью силовой установки более 180 л.с. и не более 220 л.с. | 3 | 15 |
| M07 | мощностью силовой установки более 220 л.с. и не более 280 л.с. | 3,8 | 20 |
| M08 | мощностью силовой установки более 280 л.с. и не более 340 л.с. | 5 | 22 |
| M09 | мощностью силовой установки более 340 л.с. и не более 380 л.с. | 6,7 | 25 |
| M10 | мощностью силовой установки более 380 л.с. | 9 | 40 |
| XV. Тракторы гусеничные для сельского хозяйства (классифицируемые по коду 8701 30 000 9)*(6),*(8) | |||
| N01 | мощностью силовой установки не более 100 л.с. | 1,5 | 7 |
| N02 | мощностью силовой установки более 100 л.с. и не более 200 л.с. | 2,5 | 10 |
| N03 | мощностью силовой установки более 200 л.с. | 9 | 28 |
| XVI. Комбайны зерноуборочные (классифицируемые по коду 8433 51 000)*(6) | |||
| O01 | мощностью силовой установки более 25 л.с. и не более 160 л.с. | 2,4 | 8,8 |
| O02 | мощностью силовой установки более 160 л.с. и не более 220 л.с. | 3,6 | 13,2 |
| O03 | мощностью силовой установки более 220 л.с. и не более 255 л.с. | 5,5 | 17,6 |
| O04 | мощностью силовой установки более 255 л.с. и не более 325 л.с. | 6,5 | 22 |
| O05 | мощностью силовой установки более 325 л.с. и не более 400 л.с. | 8,5 | 29,92 |
| O06 | мощностью силовой установки более 400 л.с. | 12 | 45,46 |
| XVII. Комбайны силоуборочные самоходные (классифицируемые по коду 8433 59 110)*(6) | |||
| P01 | мощностью силовой установки не более 295 л.с. | 5 | 12,76 |
| P02 | мощностью силовой установки более 295 л.с. и не более 401 л.с. | 9,2 | 26,4 |
| P03 | мощностью силовой установки более 401 л.с. | 14,4 | 52,8 |
| XVIII. Машины сельскохозяйственные самоходные (классифицируемые по кодам 8424 82, 8433 20 100 0)*(6) | |||
| Q01 | опрыскиватели для защиты растений самоходные с мощностью силовой установки более 100 л.с. и не более 120 л.с. | 2 | 10 |
| Q02 | опрыскиватели для защиты растений самоходные с мощностью силовой установки более 120 л.с. и не более 300 л.с. | 8 | 30 |
| Q03 | опрыскиватели для защиты растений самоходные с мощностью силовой установки более 300 л.с. | 16 | 40 |
| Q04 | косилки самоходные | 4 | 14,66 |
| XIX. Самосвалы, предназначенные для эксплуатации в условиях бездорожья (классифицируемые по коду 8704 10)*(6) | |||
| R01 | мощностью силовой установки менее 200 л.с. | 22,4 | 35 |
| R02 | мощностью силовой установки не менее 200 л.с. и менее 650 л.с. | 49,3 | 72,5 |
| R03 | мощностью силовой установки не менее 650 л.с. и менее 1 750 л.с. | 83,6 | 120 |
| R04 | мощностью силовой установки не менее 1 750 л.с. | 139,4 | 170 |
*(1) Идентификационный код указан в целях взимания Федеральной налоговой службой утилизационного сбора в отношении самоходных машин и прицепов к ним.
*(2) Учитывается номинальная мощность силовой установки. В случае если в поле «Мощность двигателя (двигателей), кВт (л.с.)» единой формы паспорта самоходной машины и других видов техники это значение указано только в киловаттах, для исчисления и уплаты утилизационного сбора при пересчете в лошадиные силы используется соотношение 1 кВт = 1,35962 л.с.
*(3) Под грузоподъемностью прицепа понимается максимальная масса груза, на перевозку которого рассчитан прицеп (полуприцеп), установленная производителем (изготовителем).
*(4) Размер утилизационного сбора на категорию (вид) самоходной машины и прицепа к ней равен произведению базовой ставки и коэффициента, предусмотренного для конкретной позиции. Базовая ставка для расчета размера утилизационного сбора в отношении самоходных машин и прицепов к ним равна 172 500 рублей.
Основным критерием при определении коэффициента расчета размера утилизационного сбора является код единой Товарной номенклатуры внешнеэкономической деятельности Евразийского экономического союза (далее — ТН ВЭД ЕАЭС).
*(5) Дата изготовления самоходных машин и прицепов к ним определяется в соответствии с Порядком определения момента выпуска и объема двигателя авто-, мототранспортного средства, установленным приложением 6 к Соглашению о порядке перемещения физическими лицами товаров для личного пользования через таможенную границу Таможенного союза и совершения таможенных операций, связанных с их выпуском, от 18 июня 2010 г. Дата изготовления самоходных машин и (или) прицепов к ним в целях взимания Федеральной налоговой службой утилизационного сбора указывается в паспорте самоходной машины и других видов техники.
Поиск необходимого оборудования или запчастей стал еще проще — оставьте заявку и Вам перезвонят.
*(6) Код классификации приведен в соответствии с ТН ВЭД ЕАЭС. В случае если для различных видов самоходных машин предусмотрен один и тот же код ТН ВЭД ЕАЭС и разные коэффициенты расчета размера утилизационного сбора и при этом наименование самоходной машины не соответствует ни одному из разделов настоящего перечня, расчет размера утилизационного сбора осуществляется по большему коэффициенту. В случае если в документе об оценке соответствия самоходной машины или прицепа требованиям технического регламента Таможенного союза «О безопасности машин и оборудования» (ТР ТС 010/2011) или технического регламента Таможенного союза «О безопасности сельскохозяйственных и лесохозяйственных тракторов и прицепов к ним» (ТР ТС 031/2012) указан код ТН ВЭД ЕАЭС, отличный от кода, по которому в соответствии со статьей 20 Таможенного кодекса Евразийского экономического союза указанный товар классифицирован таможенными органами, в целях исчисления и уплаты утилизационного сбора применяется код ТН ВЭД ЕАЭС, по которому товар классифицирован таможенными органами. В случае если в документах о подтверждении соответствия код ТН ВЭД ЕАЭС указан в соответствии с ранее действующей редакцией, утилизационный сбор уплачивается на основании таблиц соответствия кодов ТН ВЭД ЕАЭС на уровне товарных позиций, субпозиций и подсубпозиций. В целях реализации настоящего постановления самоходными машинами не признаются машины мощностью силовой установки менее 5,5 л.с., управляемые рядом идущим водителем (оператором).
*(7) В случае если в отношении самоходной машины выдан документ об оценке соответствия такой самоходной машины требованиям технического регламента Таможенного союза «О безопасности машин и оборудования» (ТР ТС 010/2011).
*(8) В случае если в отношении самоходной машины выдан документ об оценке соответствия такой самоходной машины требованиям технического регламента Таможенного союза «О безопасности сельскохозяйственных и лесохозяйственных тракторов и прицепов к ним» (ТР ТС 031/2012).
Примечание. Размер утилизационного сбора, подлежащего уплате в отношении самоходных машин и прицепов к ним, на которые выдается новый паспорт самоходной машины и других видов техники, изготовленных (достроенных) на базе самоходных машин либо прицепов, в отношении которых ранее был уплачен утилизационный сбор, определяется как разница между размером утилизационного сбора, подлежащим уплате в отношении таких самоходных машин либо прицепов, и размером утилизационного сбора, ранее уплаченным в отношении самоходных машин либо прицепов, на базе которых была осуществлена достройка.
Кому не нужно оплачивать утилизационный сбор
Законодательством предусмотрены несколько случаев, когда на ввезённую технику не нужно платить утилизационный сбор:
- техника не попала в перечень колёсных транспортных средств, самоходных машин и прицепов, облагаемых утилизационным сбором;
- машина ввезена в страну более 30 лет назад и не будет использоваться в коммерческих целях, при этом двигатель, кузов и рама должны быть оригинальные;
- транспортное средство на территорию страны ввезено лицами, признанными беженцами или вынужденными переселенцами, а также участники Госпрограммы по содействию переселению в РФ соотечественников, проживающих за рубежом;
- техника принадлежит дипломатическим представительствам или консульским учреждениям, а также международным организациям, пользующимся иммунитетами в соответствии с нормами международного права;
- машина ввезена в страну временно (действует таможенная процедура временного воза).
Расчет утилизационного сбора
Для того, чтобы понять, на какую сумму необходимо уплатить утильсбор, вам нужно воспользоваться следующей формулой:
Базовая ставка х коэффициент расчёта = утилизационный сбор,
где:
базовая ставка — зафиксирована в Постановлении Правительства № 81;
коэффициент расчёта — указан в этом же Постановлении и зависит от типа техники, её возраста и объёма двигателя.
Приведём пример:
В 2024 году гражданин ввозит в страну экскаватор 2018 года выпуска и мощностью двигателя менее 170 л.с. Базовая ставка для этого типа техники равна 172 500 руб. Согласно таблице, коэффициент на экскаватор возрастом более трёх лет равен 17. Умножаем значения и получаем итоговую сумму утильсбора:
172 500 х 17 = 2 932 500 руб.
Пеня за неуплату утилизационного сбора
Важно! Утильсбор необходимо оплатить в течение 15 дней после ввоза техники на территорию страны. Документ, подтверждающий оплату, необходимо предоставить в таможню.
Также в Постановлении Правительства РФ прописано, что в случае, если с момента ввоза техники в страну прошло более трёх лет, отметка об уплате была проставлена в соответствующем документе, но в итоге был выявлен факт полной или частичной неуплаты сбора, таможенные органы в течение 10 дней пришлют вам документ, в котором будут указаны необходимая к уплате сумма, пеня за просрочку (в размере 1/300 от ключевой ставки Центробанка за каждый день просрочки) и причина доплаты. Если сбор не будет уплачен в течение 20 дней, платёж будет взыскан в судебном порядке.